2024年8月19日，市第八届人民代表大会常务委员会第三十一次会议听取和审议了《关于清远市2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并提出具体审议意见。根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》（厅字〔2021〕30号）和省委办公厅、省政府办公厅《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的若干措施》（粤办发〔2022〕16号）有关部署要求，受市人民政府委托，现将我市2023年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况汇报如下。
一、审计整改工作落实情况和取得成效
（一）坚持高位推进，落细落实党对审计整改工作的领导。市委、市政府高度重视审计整改工作，始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，通过市委常委会会议、市委审计委员会会议、市政府常务会议等多方位深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，贯彻落实党中央关于审计工作的决策部署和省委审计委员会关于审计查出问题整改工作的部署要求。市委书记和市长多次对审计查出问题整改工作作出批示，部署推动审计发现的突出问题整改整治工作。根据领导批示市委审计办、市政府办公室组织有关部门召开整改协调推进会12次，有力有效抓实突出问题整改。全市各地区各部门各单位夯实审计整改主体责任，主要负责同志担起“第一责任”，切实把落实审计整改作为改进管理、提升治理能力、防范重大风险、推动高质量发展的有力抓手，持续巩固提升审计整改成果。
（二）强化监督贯通，建立健全审计查出问题整改长效机制。市委审计委员会正式出台我市审计查出问题整改长效机制，首次将纪检监察机关、巡察机构、组织人事部门、政府督查部门、财政部门和审计机关等在推动落实审计整改工作中的责任分工制度化，以建章立制方式压实市县各级各部门落实审计整改的政治责任。市纪委监委机关、市委巡察办和市委审计办、市审计局联合出台“纪巡审”监督贯通协同工作机制，促进纪巡审三方在信息共享、线索移送、协作配合、整改协同等方面互联共通。市委组织部将经济责任审计和自然资源资产离任审计结果及整改情况作为考核、奖惩、任免干部的参考依据，将8个县（市、区）和市直被审计单位落实审计查出问题的整改工作情况纳入年度绩效考核，有力倒逼审计整改提升实效。市财政局将审计意见及整改落实情况和预算安排挂钩，根据审计查出问题的严重程度及整改情况综合考量被审计单位年度预算安排。
（三）注重标本兼治，以改促干推动各部门单位规范管理。市政府针对2023年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题制定印发整改分工方案，要求各责任单位认真剖析问题根源，分类制定整改措施，建立审计整改台账，明确整改时间表、路线图、责任人，确保改出实效。市财政、医保、林业、交通运输、残联、供销社、公路事务中心等多部门（单位）和有关县（市、区）积极采纳审计建议，及时研究并完善相关领域管理制度和政策措施，有效将审计成果转化为治理效能。
截至2024年11月底，《关于清远市2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》反映的220个问题已整改到位160个，整改完成率72.73%。其中：立行立改的140个问题已整改到位130个，整改到位率92.86%；尚未完全整改到位的10个问题均已制定整改措施和计划。各有关地区和部门（单位）通过非税收入上缴国库、专项资金转移支付、统筹盘活、加快拨付、调账等方式整改问题涉及金额19.74亿元。同时，积极查找体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞，健全完善制度机制41项，审计整改总体成效稳步提升。
二、审计工作报告反映主要问题的整改情况
（一）财政管理审计发现问题整改情况。应整改问题89个，65个已整改到位。
1.市级财政管理及决算草案审计方面。一是预算编制不够细化，预算控制约束力不强问题。市财政局承诺严格改进预算管理和控制，细化预算编制，提高财政资金使用的科学化、规范化水平。二是部分转移支付资金分解下达晚于规定时间问题。市财政局承诺督促相关部门、单位及时提交资金分配方案，协调做好项目分配的复核审批工作，及时分解下达。三是预算收支管理不严格问题。市财政局采取措施加强上级专项转移支付资金统筹使用，目前已支出7234.82万元，收回统筹使用7740.26万元。四是存量资金管理不到位问题。高新区管委会财政局已使用收回财政存量资金289.69万元，结余137.08万元预计于12月31日前全部支出使用。五是履行资金审批程序不严格问题。市财政局对收回的资金严格按照财政资金审批规定，对于截至上年度末仍未使用完毕的结转资金，今年按规定履行提请市政府常务会议和市委常委会会议审定程序。
2.市级部门预算执行审计方面。一是预算执行不严格问题。团市委、市生活垃圾处理服务中心、市残联3个部门承诺加强财政专项资金监管，推进项目进度，及时发挥财政资金效益。二是公务用车管理不严格问题。市交通运输局已制定《清远市公路事务中心机关公务车辆管理办法》，承诺将严格执行公务用车标准。三是内部控制管理不规范问题。市残联已制定《清远市残联“三重一大”事项集体决策制度》，成立内部审计领导小组，完善对固定资产清查盘点，保证账实相符。
3.县级及乡镇财政管理审计方面。（1）县级财政管理审计方面。一是财政收支不真实问题。连州市政府已将2023年连州市财政预算调整方案（草案）送连州市人大常委会审查、批准，财政部门已按要求进行预算科目调整。二是资金管理使用不合规问题。市财政局、4个县（区）承诺严格按照规定的支出范围安排使用财政资金，其中连州市已归垫省级涉农资金4350.48万元，上级专项转移支付资金14862.21万元。三是资金拨付管理不到位问题。市财政局、4个县（区）承诺尽快将资金按规定拨付至企业，并督促相关企业加快项目推进。四是部门预算管理存在薄弱环节问题。连州市政府已责成连州市财政局强化预算约束，确保预算执行的刚性。相关部门单位严格落实过“紧日子”要求，杜绝超预算、无预算问题发生。五是管财理财能力不强问题。清新区财政局已将收回的存量资金19516.68万元全部安排使用；连州市财政局已将专项经费等结余资金3473.56万元收回统筹使用，切实提高财政资金使用效益。六是往来款项未及时清理问题。清新区财政局已清理“2019年以来新增暂付性挂账”14626万元；专户会计账暂付款挂账减少0.67亿元、暂存性挂账减少0.66亿元。
（2）镇级财政管理审计方面。一是财政财务收支管理不严格问题。龙坪镇、石灰铺镇、西江镇现已上缴归垫资金1199.69万元，并承诺加强非税收入管理。二是资金资产管理不严问题。龙坪镇、石灰铺镇、西江镇共清偿欠款404万元，龙坪镇通过签订闲置资产托管协议，加强政府闲置资产管理。三是建设程序不合规问题。上帅镇解除了重复计价的原补充协议，承诺以后将加强对合同内容的审核和监管。四是违规决策或决策不当问题。石灰铺镇政府已完善《石灰铺镇党委“三重一大”议事规则实施细则》《石灰铺镇综合行政执法队案件办理制度》等制度，提升重大经济事项集体决策制度化、规范化水平。
4.地方政府专项债券资金审计方面。一是项目申报质量不高问题。市代建局、高新区管委会已准确、规范编制项目融资平衡方案，更新实际土地出让情况，市财政局严格把关，重新测算本息覆盖倍数。二是部分专项债券资金闲置问题。市财政局已将市人民医院二期工程和公共卫生应急医疗中心2个项目未使用完毕的4103.98万元债券资金调整到其他项目使用。市土地储备局已协调凤城街道、东城街道及横荷街道加快征地拆迁进度，新增交地面积47.85亩，新增资金支出3166.69万元。三是部分项目绩效未达预期问题。市财政局印发《关于定期梳理报送存量专项债券项目投后管理情况的通知》（清财债〔2024〕11号），要求8个已完工项目的相关责任单位强化项目收入收缴跟踪，压实项目管理主体责任。连州市政府已责成连州市教育局管辖的12所幼儿园做好项目规划，增加入园率提高债券资金使用效益。四是资金管理使用不规范。连州市已将4个部门单位违规转入施工单位安心账户的专项债券资金17919.57万元按进度全部支付至施工方基本户，并承诺以后将杜绝以拨代支的方式来加快专项债券支出进度的情况。
（二）重大政策措施落实跟踪审计情况。应整改问题21个，15个已整改到位。
1.贯彻落实涉农资金统筹整合改革措施审计方面。一是资金统筹整合不到位问题。8个县（市、区）已将省级涉农资金和市县涉农资金进行整合，统筹考虑项目安排和资金分配，按照“先有项目后有预算、先有预算再执行、没有预算不得执行”的要求，采用单列模式专款专用。二是部门职责履行有待加强问题。佛冈县高岗镇、连南县寨岗镇等4个镇已安排资金、组织人员对污水处理池枯萎植物、供水设施消毒设备等缺乏管护的涉农设备进行维护，保障设施正常运行。
2.推动生态文明建设审计方面。一是部分规划任务未及时完成问题。清城区等5个县（市、区）城镇生活污水处理主管部门已完成省“十三五”规划任务，37座污水处理设施和1座污泥处置厂已完工运营。二是部分地区水质量不达标问题。市生态环境局印发《关于进一步加强生活污水处理设施环境监管工作的通知》，要求各分局对辖区内污水处理厂出水水质加强监督检查和执法，佛冈县、连南县、连山县政府加强不达标设施的管网修复和增加污泥清理频次；佛冈县8个需整改的供水工程中有4个通过加强消毒净化和清理水源地杂质等措施，目前水质已达标。三是生活污水污泥管理不到位问题。佛冈、连山、连南等3个县政府责成辖区内污泥主管部门督促相关污水处理厂及时制定应急处置预案并组织演练；连山县填埋场于2024年4月1日建立了污泥检测、记录、存档和报告制度。
3.“广东兜底民生服务社会工作双百工程”政策审计方面。一是资金拨付不及时问题。清城区财政局已将2023年度补助资金240.91万元划拨到各街镇，减轻镇街资金压力。二是社工站管理不规范问题。6个县（市、区）共20个乡镇（街道）社工站已完善社工站管理制度，并在财务和物资管理制度中完善捐赠物资相关内容;5个县（市、区）共5个乡镇(街道)社工站已建立双百社工培训制度和规范有效的离职交接流程。三是社工站职责履行不到位问题。市民政局已加强督导检查，6个县（市、区）共18个乡镇（街道）社工站已严格按标准实施服务对象走访入户；英城街道社工站已建立“英城街道社工站资源信息库”。
（三）重点民生和重大投资项目审计情况。应整改问题61个，50个已整改到位。
1.民办义务教育政策落实及办学经费管理使用审计方面。一是职能部门对学校监管不到位问题。市教育局成立整改工作领导小组，制定《清远市教育局“民办义务教育审计专项工作”整改方案》，牵头开展整改督查，3所民办义务教育学校已停止捆绑收费，备案招生简章，按批复调整招录。二是部分学校管理存在短板问题。清城区政府督促未按要求配备专职思政课教师和开设思政课程的4所学校加强整改，目前4所学校按照标准足额配备思政课教师和开设足额思政课。市教育局已成立整改小组加强对学校教材教辅使用情况、食品安全问题监督检查，5所学校已按要求从有资质的发行单位进行征订教辅资料，严格实行“一教一辅”，不强制或变相强制学生购买教辅资料；7所学校已下架高盐、高糖、高脂食品，并取得食品生产经营许可。
2.社会保险基金审计方面。一是部门职责履行不到位问题。市卫生健康局已印发《关于规范资助计划生育特殊人群参加城乡居民医疗保险范围的通知》，健全与医保部门的沟通衔接机制，确保特殊人群的参保数据准确性；市残联、市民政局、市农业农村局已及时清退不符合救助资格认定条件人员；市医保局印发《关于做好2025年度城乡居民基本医疗保险参保缴费工作的通知》，建立各部门关于特殊人群身份标识共享机制，进一步完善智能监控系统。二是政策执行存在偏差问题。市医保局、市民政局、市卫生健康局召开会议研究整改措施，医保部门核对清退重复资助参保特殊人员，减少重复医疗救助基金支出，统一全市资助参保特殊人员范围。三是部分资金管理使用不规范问题。市财政局已责成4个县（市、区）将城乡居民基本养老保险县级配套资金7127.8万元缴入市级财政专户。
3.就业补助资金和失业保险基金审计方面。一是补助金和保险金发放不规范问题。市人力资源社会保障局已追回向不符合领取条件的企事业单位发放的相关补助3566.88万元。二是帮扶政策落实不到位问题。市人力资源社会保障局与市场监督管理局、税务部门共享企业基本信息比对，向符合帮扶条件企业补发相关补助3815.22万元。三是职业技能培训弄虚作假问题。市人力资源社会保障局已全额追回通过无效培训、资料造假等行为骗取套取的技能补贴345.34万元。四是就业公共服务监管不到位问题。市人力资源社会保障局已对无资质进行劳务派遣的清远市人才智力市场进行清理，5个县（市、区）对未在合同期内为员工缴纳社会保险涉案企业开展了约谈和法律法规宣贯工作，由税务部门进行追缴。五是就业服务基地长期闲置或未建成问题。清远市就业工作领导小组下发整改告知书，目前清远职业技术学院食品药品楼、机电楼均已全面启用，教师、学生正常进行教学活动。清远市高技能公共实训中心2024年已为在校学生、企业提供实训（培训）服务约16910人次。
4.政府投资建设项目审计方面。一是项目建设进度推进不理想问题。市本级9个项目有序推进建设，1个项目完成了整体竣工验收，1个项目中标社会资本方资本金5710万已到位。二是工程概（预）算及基本建设程序管理不合规问题。市公路事务中心出台《关于加强2024-2025年普通省道路面改造实施管理的若干意见》，杜绝项目出现未取得施工许可证擅自开工建设的情况，指导今后项目加强实施管理。三是工程现场施工管理不到位问题。市公路事务中心对G355路面改造工程中虚报工程、变更不规范内容，已按批复文件对涉及设计变更的工程量重新进行调整，相关单位已通过补做和变更调整设计，完成整改240.53万元。四是资金管理使用存在漏洞问题。佛冈县印发《关于进一步加强和规范农村公路项目建设招投标工作的函》，加强对项目建设单位的监督检查，依法对应招标的项目实施招标，督促财政部门、建设单位加强资金管理，严格按工程预付款结算规定支付预付款。
（四）国（社）资国企审计情况。应整改问题49个，30个已整改到位。
1.市属国有企业审计方面。一是履行转企改制职责不到位问题。市建工质检站公司已将资产评估结果上报财政部门核准备案。二是财务管理不严格问题。市水务集团已制定“三重一大”决策制度集体决策事项动态调整清单，规范投资决策程序；市建工质检站公司已完成固定资产盘点录入，相关会计科目已按整改要求完成了调整；三是违规决策或决策不当问题。市水务集团已制定《清远市水务投资集团有限公司审批（授权）流程管理制度（暂行）》，提高决策科学性，避免增加企业成本；市德晟集团将督促所属企业严格执行“三重一大”决策制度。四是企业运营管理效益不高问题。市德晟资源公司已借助市属国有企业优势开拓各类新业务，同时将亏损项目整体委托第三方公司经营管理，提高受托管理资产盘活率，实现经营考核目标。
2.自然资源资产审计方面。一是部分耕地林地未按要求复耕复绿问题。连州市西江镇政府已督促违法主体进一步整改，责令其恢复林地原貌或补办手续，已整改面积37.13亩。二是部分水资源管理不到位问题。连州市西江镇政府已组建监督小组，完善污水处理设施运营维护管理制度，加强对第三方专业公司监管与考核；同时督促涉事企业加快办理取水许可证。三是部分林地和资金管理不规范问题。市本级及8个县（市、区）已支付森林保险保费562.15万元，以后将严格遵守林业项目技术管理相关规定，强化林业项目管理。四是政策落实不到位问题。英德市石灰铺镇、连山县上帅镇承诺严格按照上级文件落实河长制、林长制管理，完善巡查监管机制，确保有效的巡河巡林次数，并形成工作台账；连州市已督促1个风力发电项目取得建设用地批文，完成整改面积67.69亩。
3.供销社社有资产审计方面。一是资产管理涣散，不动产权益存在流失风险问题。供销社系统解决了62项长期被占用的社有资产问题，包括房屋1.77万平方米、土地6.26万平方米；追回历年欠款或投资收益512.28万元。规范管理社有不动产1637项，其中核实登记入账房屋8.77万平方米、土地43.17万平方米，账外资产问题的整改完成率达81%。截至今年8月，全市供销社系统资产总额和固定资产总额，分别比2023年同期增长了10.26%和18.39%。二是经营意识淡薄，资产运营权益存在安全隐患问题。市本级及4个县（市、区）供销社加强对社有资产的管理和监督，建立健全经营权评估管理。市县两级供销社新修订社有资产管理制度共28项，执行新制度竞价招租的部分社有优质资产出租收益较原来提升50%以上。
三、尚未完全整改到位的问题及下一步推进措施
从整改情况看，大部分地区和部门能重视审计查出的问题，积极采取措施予以整改，取得较好的成果，但还有部分问题未完全整改到位。对此，我市审计机关严格落实“三个区分开来”重要要求，充分听取有关地区、部门和单位意见，综合考虑问题整改的阶段性、持续性，实事求是进行分析，未整改到位的原因主要有以下3个方面：
（一）部分问题涉及历史遗留问题。如市本级及8个县（市、区）的供销社系统因历经多次改革存在部分社有资产产权不明、不动产游离账外、资产被占用等问题，需要逐步清理、稳步推进。
（二）部分问题因资金不足影响整改进度。部分地方政府和企业财力不足，对涉及金额较大的挂账、需要上缴或支付欠款等问题无短期内消化，需分阶段落实整改。
（三）部分问题因政策法规执行不严屡审屡犯。有的属于主管部门监督管理责任不到位、有的属于整改结果现场核查力度不够、有的属于未能准确掌握问题成因、有的对一些屡审屡犯及屡改屡犯问题的追责问责力度还不够。
对尚未完全整改到位的审计查出问题，有关地方和部门已作出承诺和进一步工作安排。一是压实政治责任。各地区和部门单位将审计整改作为重大政治任务，主要负责同志认真履行审计整改第一责任人责任，通过跟进进度、定期检查、严控时限，确保审计查出问题改彻底、改到位。主管部门对主管领域审计整改工作进行监督管理，指导督促被审计单位整改到位。二是强化督察督办。加强部门会商联动，协调解决审计整改重要问题，专项督察审计整改工作。对跨地区、跨部门问题，或存在时间长、历史原因复杂、涉及利益群体多、整改难度大的重要问题，及时协调推进解决。三是深化成果运用。纪检监察机关、组织部门、财政部门以及国资监管部门深化审计及整改成果运用，把督促审计整改作为日常监督重要抓手，将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要参考，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的严肃问责，增强监督权威性严肃性。四是加强源头治理。各地区、各主管部门深挖问题根源，突出重点，建章立制，努力实现“整改一个事项、避免一类问题、规范一个领域”。市审计局将持续加强跟踪督促检查，推动审计整改合规到位、扎实有效。
下一步，我们将持续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，严格落实中央、省委和市委对审计整改工作的部署要求，自觉接受市人大及其常委会监督和指导，依法全面履行审计监督职责，一体推进审计揭示问题“上半篇文章”与审计整改“下半篇文章”，举一反三、标本兼治，持续推进审计查出突出问题整改到位，为我市经济社会高质量发展作出更大贡献。
（2024年12月27日经市八届人大常委会第三十四次会议审议通过）
