根据《中华人民共和国审计法》和《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）的规定，市审计局按照省审计厅的统一部署和要求，组织市县审计机关有关审计人员，对全市2018年落实国家和省重大政策措施情况进行了跟踪审计。2018年全市审计机关共投入140人次，工作量达到6394人·日，重点关注了供给侧结构性改革（去杠杆、去库存、降成本）、“放管服”改革、推进组建农村商业银行工作、省重大基础设施建设项目进展（佛清从高速公路建设项目北段、连山壮族瑶族自治县德建水库工程项目）、基层医疗卫生服务能力建设等方面的情况，审计抽查了188个单位，涉及资金总额625.81亿元；抽查了123个项目，涉及项目总投资额488.92亿元，其中涉及中央财政投资额2.28亿元。审计工作得到了市有关部门和各县（市、区）政府及相关单位的支持和配合，进展顺利。相关部门单位对其提供资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、跟踪审计发现的正面典型案例
（一）供给侧结构性改革扎实推进
在政府债务领域去杠杆方面，一是成立了清远市政府性债务管理领导小组，指导督促本级各部门和市县政府进一步完善风险防范机制，当出现政府性债务风险事件时，根据需要转为政府性债务风险事件应急领导小组，负责组织、协调、指挥风险事件应对工作，并同时制定《清远市政府性债务风险应急预案（试行）》和《清远市政府性债务风险处置方案（试行）》，从制度层面建立健全政府性债务风险应急处置工作机制，防范和控制出现系统性财政风险；二是消化存量债务，严控债务率。按照分类管理、区别对待、逐步化解的原则，加大组织收入力度，消化存量债务，严格控制项目规模和新增债务；三是编写风险提示报告给政府参考，在编制年度预算报告时，专题报告市委市政府市本级债务风险情况。在去库存方面，通过建立和调整中长期住宅用地供给体系，加强和改进住宅用地供应管理，稳定市场预期，促进房地产市场健康平稳发展。从2016年开始暂停新建公共租赁住房，主要采取发放租赁补贴的方式鼓励符合住房保障条件的家庭到市场上租房住，以解决他们的住房困难问题。积极出台租房提取住房公积金倾斜政策，简化和完善提取流程，方便职工办理提取住房公积金。响应国家“租购并举”住房制度的政策号召，组建了清远市国企专业化住房租赁平台—清远市建鑫住房租赁有限公司，为清远市民提供优质的住房租赁服务。在降成本方面，我市先后出台实施《清远市关于落实降低制造业企业成本推动实体经济发展政策措施》、《关于做好省降低制造业企业成本支持实体经济发展若干政策措施贯彻落实有关工作的函》、《清远市贯彻广东省降低制造业企业成本支持实体经济发展若干政策措施宣讲培训工作方案》等相关政策措施，有效地降低了我市制造业企业的成本，增强了制造业企业市场信心，降低了企业社保成本、用电成本、交易成本，进一步促进工业经济企稳。
（二）“放管服”改革持续深化
进一步推进商事制度改革，一是调整工商登记审批环节，精简前置审批事项。积极响应国家政策要求，按照国家工商总局部署和省工商局要求，及时落实文件精神，调整商事登记前置审批事项。二是积极推进“多证合一”改革，推广实施全程电子化登记办理。2016年，我市已开始实施“七证合一、一照一码”改革，将社保登记证、统计证、刻章许可证等整合到工商营业执照，使用统一社会信用代码。2018年1月，清城区工商局率先实现了工商营业执照登记全程电子化办理。不断深化行政审批改革，一是动态调整各部门权责清单，出台了《清远市政府部门权责清单（2016年版）》和《调整涉及承担行政职能事业单位改革的政府部门权责清单》。截至2018年3月，我市市直部门共保留行政许可276项、行政处罚3569项、行政强制245项、行政征收56项、行政给付62项、行政检查498项、行政确认109项、行政裁决5项、行政奖励20项、其他管理事项2813项，合计7653项。二是积极开展“减证便民”行动。2017年9月，市编办印发了《清远市减证便民专项行动工作方案》，围绕烦扰群众的各类奇葩证明、循环证明等问题，清理规范涉及群众创业办事的各类证明，精简各类繁琐手续。截至2018年3月，我市已取消52项证明事项。积极开展投资审批改革，我市积极推进投资审批改革，认真研究企业投资项目并联审批，推进行政审批标准化建设，逐步修改完善行政许可和公共服务事项审批标准，规范事项办理信息和办理流程，逐步推进“一门式、一网式”政府服务建设，压缩审批时限，提高审批效率。按照简政放权、放管结合、优化服务的要求，我市分三批清理规范了76项行政审批中介服务事项。在投资项目审批备案方面，使用全国投资项目在线审批监管平台，信息系统与省在线平台有效对接，实现了项目审批备案数据实时公开、共享。
（三）基层医疗卫生服务能力稳步提升
建立组织管理机制和问责制度，清远市市政府与省卫生计生委于2018年6月签订了《清远市加强基层医疗卫生服务能力建设责任书》，同时出台了《清远市加强基层医疗卫生服务能力建设实施方案》、《清远市卫生计生局加强基层医疗卫生服务能力建设项目廉政效能监督管理办法》（清卫〔2018〕90号）等系列制度，我市实行基层医疗卫生服务能力建设项目质量和廉政建设终身责任制，同时围绕基建程序、招标采购、资金使用等关键环节设立风险防控点。加大基层医疗卫生人才培养培训，我市先后出台了《清远市全科医生培训项目实施方案》、《清远市儿科医师转岗培训项目实施方案》、《清远市产科医师转岗培训项目实施方案》，2017-2018年全市共招收培训全科医生714名、产科医师（含助产士）128名、儿科医生64名。扩大基本公共卫生服务覆盖面，2018年全市基本公共卫生服务覆盖人口384.6万人，比2017年增加1.15万元，已覆盖清远市全市常住人口；全市基本公共卫生服务覆盖项目包括0-6岁儿童健康管理、预防接种、孕产妇健康管理、老年人健康管理等14项。
二、跟踪审计发现的主要问题
（一）省重大基础设施建设项目方面
1.两个项目建设进展缓慢，涉及总投资102,469.02万元。
省发改委于2018年下达佛清从项目计划投资额89,500万元，截至2018年9月底，实际完成投资2,719.37万元，未完成投资86,780.63万元；下达德建水库项目2018年底完成全部投资额31,804.68万元，实际完成投资16,116.29万元，未完成投资15,688.39万元。两个项目未完成投资共102,469.02万元，占应完成投资121,304.68万元的84.47%，项目建设进展缓慢。
造成上述问题的主要原因：佛清从项目因融资不到位、项目资本金未能全部到位、用地审批手续需要重新办理等问题，2017年以来项目基本停工；德建水库项目工程前期因民事问题全面停工近6个月，2016年全年无法正常施工，总体上拖延了施工时间。
审计建议佛清广公司应尽快落实资本金，加快项目融资，迅速按国土管理部门的指导意见组织用地审批材料申报用地，同时制定项目实施计划，确定关键节点时间计划，倒排工期，以保证项目尽快完成；连山县人民政府应根据目前情况重新梳理并制定项目具体实施计划，确定时间节点，倒排工期，以保证项目尽快完成。
2.德建水库项目资金结存余额少于应结存金额494.15万元。
据提供审计的资料反映，截至2018年9月底，连山县财政收到上级补助德建水库项目资金31,804万元，已划拨支付17,870.52万元，项目资金余额13,933.48万元。连山县国库2018年9月底余额13,439.33万元，比德建水库项目资金余额少494.15万元。
造成上述问题的主要原因：连山县人民政府为保民生、保运作，先把资金应用急需支付的项目。
审计建议连山县人民政府严格按照中央和省对专项资金使用的有关规定，合理使用上级财政补助资金，及时组织资金归还，应严防因滞留和挤占挪用项目资金拖慢项目进度，确保项目资金能按进度及时划拨。
3.两个项目建设资金没有及时足额到位，涉及金额1,008,195.19万元。
截至2018年9月底，佛清从项目实际到位资金103,234.81万元，占总投资1,111,430万元的9.29%，其中：项目投资资本金到位20,000万元，占应到位资本金277,857.5万元的7.20%；项目借款83,234.81万元，占建设单位应融资833,572.5万元的10%。未到位项目资金1,008,195.19万元。
造成上述问题的主要原因：佛清广公司的股东没有按规定划拨资本金到账及未能取得金融机构的项目贷款。
审计建议佛清广公司的股东中建路桥集团有限公司、广东龙浩集团有限公司应把资本金及其余建设资金按合同约定内容按计划足额到位，同时积极采取各种合法的融资方式进行融资。
4.德建水库项目留用地政策未落实到位。
德建水库项目征收集体农用地16.05公顷，连山县人民政府承诺按实际征收土地面积的10%计算留用地（即1.60公顷）并折算成货币补偿返还给农民，补偿标准定为96万元/公顷。应补偿福堂镇德建第一经济合作社等有关经济合作社集体留用地补偿款共154.08万元，但截至审计日，款项仍未支付，未落实被征地农民的留用地政策。
造成上述问题的主要原因是连山县人民政府未履行征地合同，落实留用地政策。
审计建议连山县人民政府应加快推进征地工作进度，尽快落实留用地政策。
5.两个项目被征地农民社会保障政策未落实到位。
截至2018年9月底，佛清从项目（清远段）完成征地3752亩。根据清城区人力资源和社会保障局的被征地农民养老保险费用测算说明反映，应补偿被征地农民社保资金4,509.60万元。项目未缴交社保资金，也未缴交社保押金，养老保险未落实到被征地农民个人；德建水库项目被征地农民符合参保条件637人，截至审计日，成功缴费参保只有187人，被征地农民参保政策未完全落实。
造成上述问题的主要原因：佛清从项目融资未到位，资金不足，且项目用地重新进行用地预审未获审批，被征地权属和面积发生变化，需重新测算被征地农民社保费用；德建水库项目涉及部分村小组计提的保费金额少而均摊人员多致保费太少而难以成功分配到个人账户。
审计建议根据《清远市被征地农民基本养老保险暂行办法》（清府办〔2010〕5号）规定，佛清广公司筹集资金按规定缴纳被征地农民社保资金；连山县人民政府应尽快将保费为其余被征地农民落实到个人。
6.两个项目未按计划时间完成征地拆迁工作。
2018年6月，省高速公路建设总指挥部《关于印发广东省加快推进高速公路重点建设项目关键环节2018年度责任目标分解表的通知》（粤高指〔2018〕5号）要求佛清从项目2018年7月前完成2018年度征地任务1291亩，拆迁任务1.5万平方米。佛清从项目前完成征地3752亩、拆迁房屋等构筑物2.74万平方米，交地时间是2017年7月。2018年度，佛清从项目没有实施征地和拆迁，土地交付使用面积为零，没有完成年度征地任务。佛清从项目的供地虽然没有对项目施工造成影响，但未能按责任目标完成征地拆迁任务。
德建水库项目实际完成征地1248.60亩,占应征地的59.51%；应拆迁房屋等构筑物19645平方米，完成拆迁房屋等构筑物0平方米。根据《连山德建水库工程征地拆迁和移民安置实施合同》约定征地拆迁工作完成时间为2018年6月，德建水库项目未能按合同约定的时间完成征地拆迁工作。
造成佛清从项目征地拆迁工作推进缓慢的原因：一是由于项目占用永久基本农田、调整设计方案增加互通等原因未获用地审批；二是广东省国土资源厅执法检查时，发现该项目存在违法用地，下发了《广东省国土资源厅关于对佛清从高速公路项目（清远段）涉嫌违法行为进行立案查处的通知》；三是项目建设单位资金未到位而全面停工的影响，导致佛清从项目征地拆迁工作基本停滞。
造成德建水库项目征地拆迁工作推进缓慢的原因：一是跨区域协调不到位，涉及连南县的耕地约83亩由连南县主导开展，未取得进展；二是部分村民对征地拆迁补偿标准和移民安置政策不满意；三是个别村小组对征地款分配有争议，征地补偿款未能落实到个人；四是移民自建房建设进度较慢，需建新搬迁后才能拆旧。
审计建议两地区人民政府应采取积极有效的方法，稳步推进征地拆迁工作，保证项目能够按时供地，项目供地不影响建设主体施工进度。
（二）基层医疗卫生服务能力建设方面
1.8个县（市、区）财政对村卫生站医生补贴和全科医生特设岗位经费两个项目的省级配套资金拨付不及时，涉及总额3,934.53万元。
按照村卫生站医生补贴每年每行政村2万元和全科医生特设岗位经费每年每个特设岗位补助6万元的标准，省财政共安排配套资金6,584万元，上述资金已全部到达8个县（市、区）财政待拨付。截至2018年10月底，各县（市、区）财政已拨付2,649.47万元到相应的单位，其中：村卫生站医生补贴经费2,409.47万元、全科医生特设岗位经费240万元，剩余资金3,934.53万元滞留于当地财政。
造成上述问题的主要原因：一是部分县（市、区）的村卫生站医生补贴实际未考核未发放；二是据当地卫计局反映，由于收到上级通知，全科医生特设岗位补贴项目暂停，故此项目剩余资金滞留于当地财政。
上述行为不符合广东省财政厅、广东省卫生和计划生育委员会《广东省基本公共卫生服务项目资金管理办法》第二章第十条“按照《预算法》和预算管理有关规定，省、市、县各级财政部门应在收到上级补助资金的30日内转拨上级补助的公卫资金，并及时安排本级配套资金，尤其是县（市、区）级财政部门要切实加快公卫资金拨付进度，当年预算安排资金在上半年的拨付比例不得低于50%，并确保年底前全部拨付到位”和《广东省卫生计生委办公室关于做好边远地区乡镇卫生院医务人员岗位津贴发放工作的通知》（粤卫办函〔2017〕499号）“一、落实补助资金……省级补助资金已下拨各地市，各地要按要求及时落实配套资金，并加快资金拨付进度，确保全部项目资金及时足额发放”的规定，责令加快资金拨付进度，确保项目资金及时足额拨付到位。
2.清新区、连州市、阳山县2017年医务人员岗位津贴发放未达人均800元的标准。
根据广省财政厅广东省卫生和计划生育委员会联合印发的《财政支持加强基层医疗卫生服务能力建设的实施方案》（粤财社〔2017〕33号）要求，2017年乡镇卫生院医务人员岗位津贴的发放标准应为800元/人/月。审计抽查发现，据《清远市提高乡镇卫生院医务人员岗位津贴情况统计表》数据显示，清新区2017年共收到省、区两级财政拨入资金778.18万元，实际发放777人共计739.42万元，结余38.76万元，人均/月发放793.03元，未达到省规定的岗位津贴800元/人/月的标准要求；阳山县2017年共收到省、县两级财政拨入资金375.13万元，上半年发放462人（总月数2729）共计183.51万元，下半年发放454人（总月数2642）共计191.21万元，结余0.41万元，全年人均/月发放697.66元，未达到省规定的岗位津贴800元/人/月的标准要求；连州市2017年共收到省、市两级财政拨入资金361.30万元，实际发放420人共计361.30万元，人均/月发放716.86元，未达到省规定的岗位津贴800元/人/月的标准要求。
造成上述问题的主要原因：部分人员在年度中有辞职、调动、退休、请假旷工扣发等情况，造成个别人员没有发足12个月。
审计建议清城区、阳山县将结余资金原渠道归还；清城区、阳山县和连州市对于未足额发放的岗位津贴应及时足额发放。
3.佛冈县中医院整体搬迁建设项目未取得施工许可证开工建设。
佛冈县中医院整体搬迁建设项目于2017年5月和2017年7月分别取得佛冈县发展和改革局建议书批复和可行性研究报告批复（佛发改〔2017〕124号、佛发改〔2017〕189号）；2017年9月取得县委县政府关于成立佛冈县PPP模式建设一路一院三校项目工作领导小组通知的批复（佛委办函〔2017〕2号）；2017年12月8日取得调整项目可行性研究报告批复（佛发改〔2017〕390号）。按县政府工作会议纪要要求，该项目应于2018年10月取得开工许可证，但截至2018年11月15日，该项目还未办理施工许可证，目前正在进行项目前期“三通一平”工作。
造成上述问题的主要原因：由于该项目已纳入佛冈县城市综合公共建筑及交通基础设施PPP项目，需要完善的程序比一般的项目要多，在与中标公司完成合同并经公示后，需组建PPP项目公司并签订PPP合同才能申请施工许可证。
上述做法不符合《中华人民共和国建筑法》第七条“建筑工程开工前，建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证”的规定，佛冈县中医院应及时办理施工许可证。
4.佛冈县人民医院内科综合大楼建设项目进展较缓慢。
佛冈县人民医院内科综合大楼建设项目已取得佛冈县发展和改革局建议批复和可行性研究报告批复（佛发改〔2017〕17号文和佛发改〔2018〕129号）；2018年8月31日取得初步设计概算批复概算总投资调整为17,599.19万元，总建筑面积调整为25207.84㎡（佛发改〔2018〕417号）。2018年10月10日经招投标由湖南建工集团有限公司中标承建，于2018年10月23日佛冈县代建项目管理中心与湖南建工集团有限公司签订建设工程施工合同，计划开工日期为2018年11月09日。审计发现，截至2018年11月15日，该综合大楼工程已进行了奠基仪式，但仍有小部分旧楼未拆除，进展较缓慢。
造成上述问题的主要原因：一是原大楼有两卡商铺因赔偿问题还未搬迁，据卫生局反映正与商铺租户进行协商中；二是施工许可证正在办理，主要由于大楼设计和预算更改等问题导致施工许可证办理迟缓。
审计指出问题后，在佛冈县政府的督促和监管下，佛冈县人民医院积极与商铺协商达成协议，该院在2018年11月28日取得施工许可证，并于12月4日正式复工。
（三）供给侧结构性改革推进方面
1.市本级和8个县（市、区）未制定土地竞拍资金审查制度，不利于对购地资金来源的监管。
清远市本级及各县区都没有制订土地竞拍资金来源审查的相关制度，也没有开展对竞拍资金来源进行审查工作，对土地竞拍资金来源监管不到位。上述行为不符合住房和城乡建设部和国土资源部《关于加强近期住房及用地供应管理和调控有关工作的通知》（建房〔2017〕80号）“一、合理安排住宅用地供应……(三)保证住宅用地供应平稳有序。……各地要建立购地资金审查制度，确保房地产开发企业使用合规自有资金购地。经国土资源部门和有关金融部门审查资金来源不符合要求的，取消土地竞买资格，并在一定时间内禁止参加土地招拍挂”的规定。
审计建议清远市政府组织市国土资源局等相关部门制定购地资金审查制度，明确资金审查主体和职责，落实对土地竞拍资金来源的审查工作。
2.佛冈县未按市政府要求出台降低制造业成本支持实体经济发展的政策措施。
省、市出台了降低制造业企业成本支持实体经济发展的若干政策措施，但佛冈县并未及时出台降低制造业成本支持实体经济发展的政策措施，没有实施清单责任管理。
造成上述问题的主要原因：佛冈县经信部门工作推进力度不够强。
审计建议佛冈县经信局应加快完善和制订有针对性的改革措施和管理清单，明确各项政策落实的主体责任、时间节点和各阶段的目标和任务，并做好督促检查工作，确保各项政策措施落实到位。
3.连南县、佛冈县未能按计划完成2017年住宅用地供应量任务。
（1）连南县国土资源和环境保护局2017年初制定《国有建设用地供应计划》，确定全年住宅用地供应总量为4.02公顷，但当年实际无住宅用地供应，未能按计划完成住宅用地供应。连南县国土资源和环境保护局未能按计划完成住宅用地供应的主要原因是全县用地多涉及占用水田或林地，受耕地占补平衡政策和林地使用手续等因素的限制，未能进行用地报批。
审计建议连南县国土资源和环境保护局及时向上级部门反映情况，想方设法解决住宅用地报批手续，保证住宅用地供应。
（2）佛冈县2017年计划供应住宅用地面积33.26公顷，实际供应住宅用地面积0.2公顷，实际供应住宅用地面积与计划差距较大。佛冈县未能完成住宅用地供地计划的主要原因：一是土地储备不足；二是征地工作推进缓慢；三是没有处理好征地过程中遗留的问题。
审计建议佛冈县国土资源局加大土地储备力度，同时加大征地项目推进力度。
4.连南县未按调整后标准征收城镇土地使用税，造成多收110户纳税人31.02万元。
2017年期间，连南瑶族自治县未按照制定的城镇土地使用税税额标准征收所属期为2017年1-12月的城镇土地使用税。主要原因是《连南瑶族自治县人民政府关于同意调整我县城镇土地使用税税额标准批复》（南府函〔2018〕17号）是连南县政府2018年1月11日印发的。在文件正式下发前，有部分纳税人按照调整前的税额标准申报缴纳了所属期为2017年1-12月的城镇土地使用税。
审计建议连南瑶族自治县地方税务局尽快通知纳税人办理退税手续，今后严格按照文件规定的税额标准进行征税。
（四）“放管服”改革推进方面
1.不动产交易登记与企业开办登记耗时较长,交易营商环境不够优化。
审计抽查我市14个最新办理的个人购买二手成套普通住房并办理不动产登记证案例，剔除银行批贷放贷环节的影响，我市办证环节平均耗时16.1个工作日，最长的达36个工作日。对标产权登记指标世界排名第一的新西兰2个程序1个自然日、国内最快的浙江杭州1小时办结，我市登记时间有较大差距；抽查了市本级新注册的10家内资企业的开办情况，平均办理程序6个，平均办理时间6.2个工作日，所需申请材料28.7件。对标开办企业指标世界排名第一的新西兰1个程序0.5个自然日、江苏省3个工作日办结，我市开办企业便利化水平仍存在不足。
造成上述问题的主要原因：一是部门衔接不畅、流程冗长，办事需要跑多个部门提交多次资料。我市房产交易、税收、不动产登记等部门尚未建立工作衔接机制，难以做到“一窗受理，集成服务”，办证环节未有效精简、整合，仍由房产交易、税收、不动产登记3个部门串联办理，产权最终登记仍需根据房产交易部门备案、税务部门的纳税凭证才能开展；二是没有充分运用科技手段，不动产登记效率还有待提升；三是申请人来回跑工商、税务、公安、银行等部门，没有做到“一窗受理、并行办理”。
审计建议国土、住建、税务等部门应当充分运用“互联网+政务服务”和大数据技术，尽快实现各类不动产登记业务类型信息通过后台自动交换和实时共享，简化各自办事流程，提高各自办事效率；工商等部门整合企业开办环节，推行“一窗受理、并行办理”。
2.社会投资报建项目的审批环节多、涉及部门多，便民程度不高。
审批办理环节多、涉及部门多、未实现“一网式”通办。投资报建审批环节通常涉及国土、规划、发改、住建、环保、人防、消防等部门单位，此次抽查市本级的10个项目中，办理建筑工程施工许可证所需17项资料中有11项是需要前置完成备案或审批的内容，其中6项内容是由住建部门备案或审批，5项分别需要国土、规划、银行、人防和环保5个部门审批或出具证明；连州市和连南县办理建筑工程施工许可证需要前置完成备案或审批的内容也超过10项，涉及部门单位也超过5个，且各审批部门独立审批，各审批环节独立办理，没有实现数据共享和“一网式”通办，有的事项未实现网上办事，仍然使用传统线下方式办理，如建设工程招标控制价备案、施工合同备案等。有的事项即使可以在网上办事，但没有实现网上全流程办理，申请人仍要线上提供资料线下提供原件，基层办事人员也需要线上线下两次查验资料，整体办理时间反而加长。上述情况一方面造成企业办事需要跑多个部门，另一方面也使政府没有抓手可以统一掌握全市项目整体办理进度和了解跟踪个别项目办理进度。
申请材料多且重复。各部门间、本部门内均未实现材料共享。一是向不同部门提交重复材料。如在市本级人防部门办理人防专项施工审批、住建部门办理施工许可和清城区行政审批局办理建筑施工噪声排放许可均要求提供建设工程规划许可证。二是本部门在办理具有前置关系的审批事项时要求重复提供材料，如市本级住建部门办理安全受监证、施工许可证均需要提供施工中标通知书或清远市建设工程招标控制价备案表，三是本部门办理事项需要提供自身核发的材料。市本级住建部门办理施工许可证所需申请资料中至少有6项资料出自本部门或其下属单位。如质量报监证、安全受监证、监理备案等资料都是由住建部门出具的。
便民程度不高。一是没有系统梳理投资报建审批流程并制定统一的流程指引对外公布，不便于群众和企业了解投资报建整体流程并统筹安排办理。二是虽然针对单个环节只需亲自交、取件或采用物流快递方式，但由于各审批环节相互独立，总体还是需要多次跑现场交、取件或采用物流快递，无法实现事项在各部门及各环节网上跳转办理，真正实现“最多跑一次”。
造成上述问题的主要原因：各审批部门独立审批，各审批环节独立办理，没有实现数据共享和“一网式”通办，有的事项未实现网上办事，仍然使用传统线下方式办理。
审计建议市国土局等相关部门一要整合部门办理环节，优化审批流程；二要充分运用在线办理平台，减少线下办理内容。
3.施工图审查费用未按规定由相关部门承担，影响“降成本”行动计划的落实。
住建、人防、公安消防等部门对建设项目实施施工许可或备案管理需专业审图机构提供审查业务，按照规定有关评估评审费用等由委托评估评审的项目审批、核准或备案机关承担，但审计发现目前仍沿用旧做法,即由建设单位向审图机构直接支付费用。全市 2017年审图机构共向建设单位直接收取施工图审查费3,512.79万元、人防工程施工图审查费391.36万元，企业相关制度性交易成本没有得到切实降低。
造成上述问题的主要原因：住建、人防、公安消防等部门没有安排施工图审图费用预算，未严格贯彻落实国家降低实体经济成本相关政策。
审计建议市住建局、市人防办、市公安消防局尽快实行施工图联合审查，大力落实家降低实体经济成本政策，加强审图质量监管。
（五）组建农村商业银行工作推进方面
1.弥补资金缺口不足，英德联社落实政府捐赠资产无实质性进展。
截至2018年3月31日，英德联社12,686万元政府捐赠资产落实无实质性进展，仍处于沟通阶段，英德市政府至今未与当地联社签订相关协议和承诺函。
审计建议英德联社应与英德市政府制定有效的政府捐赠资产处置方案和签订相关协议，加速捐赠事项落实，务必在农商行批复筹建前实现足额处置变现。
2.四家农合机构合计7,536.86万元涉政不良贷款仍未收回。
截至2018年3月31日，四家农合机构合计7,536.86万元涉政不良贷款仍未收回。其中连南联社仍有涉政不良贷款854.04万元未收回，英德联社仍有涉政不良贷款5,947.82万元未收回，连州联社仍有涉政不良贷款228万元未收回，阳山联社仍有涉政不良贷款507万元未收回。
审计建议连南县人民政府、英德市人民政府、连州市人民政府、阳山县人民政府应及时采取措施，制定方案，为上述四家联社组织收回涉政不良贷款。
三、前三季度审计发现问题整改情况
我市各级政府及相关部门高度重视以前季度跟踪审计整改工作，采取措施积极整改审计发现的问题。截至2018年12月底，前三季度反映的已经达到整改期限的19个问题中，14个已经整改完毕，5个正在整改。
已整改的问题取得了较好的成效，如推进组建农商行工作方面，截至2018年12月25日，我市辖内7家改制机构均已获批筹，我市成为全省第5个全面完成组建农商行批筹工作任务的地级市。其中清新、佛冈、阳山3家农商行已挂牌开业；连州农商行（筹）已获广东省银监局开业批复，预计春节前可挂牌开业；英德、连南、连山农商行（筹）正在准备开业申请前期工作，预计2019年第一季度可实现挂牌开业目标。对于佛冈县“降成本”行动方面存在的问题，该县已于2018年10月出台了《佛冈县人民政府办公室关于贯彻落实省“实体经济新十条”的通知》，明确了相关责任单位的工作分工；佛冈县财政局已将工业企业技术改造事后奖补专项资金534万元全额拨付到位。对于不动产交易登记与企业开办登记耗时较长的问题，我市不动产交易登记一窗受理新系统已在试运行中；企业开办一窗受理系统已接入广东政府服务网，企业开办时间压减至3.5个工作日。
正在整改的问题中，有部分问题已经采取措施、制定方案，需进一步落实，如英德联社落实政府捐赠资产无实质性进展的问题，英德联社与英德市政府多次沟通汇报，促成英德市政府召开政府常务会议研究讨论，并签订了《英德市政府关于组建英德农村商业银行相关工作的承诺》，承诺在批筹前用现金12686.3万元回购该捐赠资产，截至2018年12月底，第一批回购款1,500万元已到账，余下资金计划于英德农商行开业前分批落实；有部分问题由于客观原因不是短时间内能完成整改，如清远市本级及各县区未制订土地竞拍资金审查制度的问题，市国土资源局表示省自然资源厅正在研究制定《广东省土地使用权交易市场管理规定》，目前正在征求地方政府意见阶段。该局拟将土地竞拍资金审查制度内容纳入修改建议，待新规定出台后再执行。
本报告相关内容审计机关将按规定向社会公告。
对本报告指出的问题，有关部门、单位自收到本报告之日起60日内组织整改完毕，并将整改结果书面反馈清远市审计局。
清远市审计局
2019年1月4日
